Calcolo detrazione fiscale con Excel
Vediamo come si calcola la detrazione fiscale art.11 No Tax Area con Excel
Il calcolo delle detrazioni fiscali non presenta particolari problemi, quando si tratta di importi spettanti in cifra fissa mensili, per esempio per figli o altri familiari a carico.
In questi casi è sufficiente detrarre questi importi in cifra fissa direttamente dall'imposta lorda IRPEF per ottenere l'imposta netta.
Diverso è il caso invece della Deduzione art.11, il cui procedimento di calcolo è piuttosto complicato ma che affrontiamo qui in questa "mini-guida".
Una precisazione importante: mentre le restanti detrazioni vanno a diminuire l'imposta, come già detto, la Deduzione art.11 (conosciuta come NO TAX AREA) va invece a diminuire l'imponibile fiscale, quindi prima ancora di calcolare l'IRPEF.
Passiamo al nostro esempio pratico.
Facciamo riferimento alla pagina Calcolo della busta paga con Excel , quindi si consiglia di rivederla prima di affrontare il calcolo delle deduzione.
La cartella di lavoro di Excel si chiama 'calcolo-busta-paga-con-excel.xls' a contiene 3 fogli di lavoro: 'Busta Paga' (ex Foglio1-dove si trova lo sviluppo principale del cedolino), 'Calcolo Imposta Lorda' e 'Calcolo Deduzione art.11'.
Ci posizioniamo ora su ques'ultima (vedi figura 1 ) e, dopo avere riportato l'etichetta 'Calcolo deduzione art.11' in A1, ci portiamo in A3, riportiamo 'Reddito', quindi in C3 introduciamo la formula seguente: ='Busta paga'!B32*13.
Quello che abbiamo appena fatto è di riportare il valore dell'imponibile fiscale del mese dal foglio 'Busta paga' (sviluppo principale) e di moltiplicarlo x 13 mensilità.
Se la vostra azienda avesse 14 o più mensilità naturalmente dovreste moltiplicare per 14 o quelle che sono.
Nel nostro caso otterremo un valore di € 14614.44 (€ 1124,19 x 13).
Nella riga 4 vengono riportati gli eventuali Oneri deducibili annui del dipendente, sempre che siano noti al datore di lavoro.
Gli Oneri deducibili sono determinate categorie di spese che godono di un beneficio fiscale.
Ai nostri fini interessano qui perche entrano nella formula del coefficiente di deducibilità che vedremo tra poco.
In C5 e in C6 ( figura 2 ) sono riportate le Deduzioni base e per lavoro dipendente, rispettivamente ammontanti a € 4500.00 e a € 3000.00, per un totale quindi di € 7500.00. Si tratta di valori annui.
Prestiamo particolare attenzione ora alla formula presente in C8, la quale ci serve per calcolare la quota mensile di Deduzione teorica.
La formula è la seguente: (C7/365*'Busta paga'!G13).
Il valore in G13 era il numero dei giorni di calendario del mese: nel nostro esempio era febbraio, quindi 29 (il 2004 era un anno bisestile).
Quello che fa la formula è di prendere il valore di € 7500.00, dividerlo per 365 (giorni in un anno) e moltiplicarlo per 29: il risultato è quindi di € 595.89 (€ 7500.00 / 365 x 29).
Quello che abbiamo appena fatto è determinare il valore della Deduzione mensile teorica, ma non è ancora finita.
Occorre ora precalcolare il Coefficiente di deducibilità, che si calcola applicando la seguente formula:
(€ 26000 + Deduzione teorica annuale + Oneri deducibili - Reddito annuo previsto) / 26000.
Commentiamo ora questa formula.
L'importo di € 26000 è una cifra fissa, stabilita per legge per tutti.
La Deduzione teorica annuale sono i 7500 Euro di prima (4500 + 3000).
Gli Oneri deducibili li abbiamo visti prima e sono memorizzati in C4 (nel nostro caso il valore e '0').
Il Reddito annuo previsto è stato ottenuto, lo ricordiamo, prendendo l'imponibile fiscale di febbraio e moltiplicandolo per il numero totale delle mensilità spettanti al dipendente in un anno (nel nostro caso sono 13 perchè si tratta di industria).
Il tutto va ora diviso per 26000.
Nel nostro caso otteniamo un valore del coefficiente di deducibilità di 0,72637 (€ 26000.00 + € 7500.00 + 0 - € 14614.44) / € 26000.00 ( figura 3 ).
Moltiplicando l'importo della Deduzione mensile teorica, che era di € 595.89 per il Coefficiente di deducibilità ora trovato (0,72637), otteniamo l'importo della Deduzione effettiva di € 432.80.
Questo valore è quello che viene riportato automaticamente nel foglio 'Busta paga' (ex Foglio1) dove abbiamo lo sviluppo principale del cedolino.
Più precisamente il valore viene riportato nella cella B33 (Deduzioni art.11).
Da notare che in C10 sono presenti delle funzioni 'nidificate', per impedire che si ottengano risultati negativi.
Infatti, se il coefficiente di deducibilità risultasse maggiore di 1, verrebbe preso per valido l'importo della deduzione mensile teorica (€ 595,89), se invece il coefficiente fosse maggiore di zero ma minore di 1 (come nel nostro caso), si procede alla moltiplicazione delle deduzione teorica per il coefficiente: € 595.89 x 0.72637 = € 432.80 ( figura 4 ).
La formula è: SE(C9>1;C8;C8*C9). Se C9>1 allora prendi C8, altrimenti prendi il risultato di C8 x C9.
Il tutto viene arrotondato alle due cifre decimali ARROTONDA(valore;decimali).
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Dr.Maurizio Cucchiara
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